1.확정신고 대상소득

1.1.이자소득

1.2.배당소득

1.3.사업(부동산임대)소득

1.4.근로소득

1.5.연금소득

1.6.기타소득

2. 확정신고 제외대상

2.1. 근로소득만 있는 자로서 연말정산을 한 경우, 다만 다음에 해당하는 경우에는 확정신고를 하여야 한다.

2.1.1. 2인 이상으로부터 받는 근로소득,공적연금소득,퇴직소득 또는 연말정산대상 사업소득이 있는 경우(주된 근무지에서 종된 근무지 소득을 합산하여 연말정산헤 의하여 소득세를 납부함으로써 확정신고 납부할 세액이 없는 경우는 제외한다.)

2.1.2. 원천징수 의무가 없는 근로소득 또는 퇴직소득이 있는 경우 (납세조합이 연말정산에 의하여 소득세를 납부한 자와 비거주연예인 등의 용역제공과 관련된 원천징수 절차특례 규정에 따라 소득세를 납부한 경우는 제외한다)

2.1.3. 연말정산을 하지 아니한 경우

2.2. 직전 과세기간의 수입금액이 7,500만원 미만이고, 다른 소득이 없는 보험모집인,방문판매원 및 계약배달 판매원의 사업소득으로서 소속회사에서 연말정산을 한 경우.

2.3. 퇴직소득과 연말정산대상 사업소득만 있는 경우.

2.4. 비과세 또는 분리과세되는 소득만 있는 경우.

2.5. 연 300만원 이하인 기타소득이 있는자로서 분리과세를 원하는 경우 등.

<소득자>

Step01) 종합소득세 신고대행신청서 [다운로드]

Step02) 홈텍스 회원 가입
※홈텍스(www.hometax.go.kr)

Step03) 종합소득세 신고대행신청서 작성

Step04) 종합소득세 소득자료 등 기본자료 준비

 4.1.소득자료 : 원천징수영수증(지급조서)
※[제출대상] 연말정산을 하였거나 근로소득,임대소득 등 다른소득이 있는 경우 필수 제출
※[출력하기] 공동인증서 로그인(개인)→좌측상단 My홈텍스→[연말정산/장려금/학자금텝]→지급명세서 제출내역 조회 출력

4.2.지출증빙 : 필요경비 인정자료 및 기부금 등 소득공제가 필요한 자료
※홈텍스에서 제공되는 기부금 등 소득공제 자료는 제출 생략

Step05) 종합소득세 신고대행신청서 + 소득자료 등 기본자료 메일 송부
※ 보낼 메일 주소 : totax@daum.net
※ 메일 제목에 반드시 소득자 성명 기재

※”종합소득세 신고대행신청서” 메일로 송부하면 [접수 완료]

<회계법인>

Step06) 종합소득세 신고대행신청서 접수 문자 안내 (회계법인)

Step07) 종합소득세 신고서류 검토(회계법인)

Step08) 종합소득세 신고 보완서류 요청 안내 (회계법인)

Step09) 종합소득세 산출 작업 (회계법인)

Step10) 종합소득세 산출결과 안내 (회계법인)

Step11) 종합소득세 신고대행 수임료 안내 (회계법인)

Step12) 종합소득세 신고 (회계법인)

Step13) 종합소득세 신고대행 수임료 납부 (소득자)
※일정소득 이상자는 신고전 선납부

1. 종합소득세신고대행신청서

1.1. [신청서 양식 다운로드]

1. 간편장부 대상자 (소득세법 시행령 §208)

1.1. 직전 과세기간 수입금액이 3억원 미만 : 농업·임업 및 어업, 광업, 도매 및 소매업(상품중개업 제외), 부동산매매업, 그 밖에 아래 ②, ③에 해당하지 아니하는 사업 : 직전 과세기간 수입금액이 3억원 미만인 경우

1.2. 직전 과세기간 수입금액이 1억5천만원 미만 : 제조업, 숙박 및 음식점업, 전기·가스·증기 및 수도사업, 하수‧폐기물처리·원료재생 및 환경복원업, 건설업(비주거용 건물 건설업은 제외), 부동산 개발 및 공급업(주거용 건물 개발 및 공급업에 한함), 운수업, 출판·영상·방송통신 및 정보서비스업, 금융 및 보험업, 상품중개업, 욕탕업

1.3. 직전 과세기간 수입금액이 7천5백만원 미만 : 부동산임대업, 부동산업(부동산매매업은 제외), 전문·과학·기술서비스업, 사업시설관리·사업지원 및 임대서비스업, 교육서비스업, 보건업 및 사회복지서비스업, 예술·스포츠 및 여가 관련 서비스업, 협회 및 단체, 수리 및 기타 개인서비스업, 가구내 고용활동

2. 복식부기 의무자 (소득세법 §160, 소득세법 시행령§208).
2.1. 간편장부대상자 이외의 모든 사업자는 재산상태와 손익거래 내용의 변동을 빠짐없이 거래시마다 차변과 대변으로 나누어 기록한 장부를 기록·보관하여야 하며, 이를 기초로 작성된 재무제표를 신고서와 함께 제출하여야 합니다.

1.1. 장부를 비치 기록하고 있는 사업자는 총수입금액에서 필요경비를 공제하여 계산한다.

1.2. 장부를 비치 기장하지 않은 사업자의 소득금액은 다음과 같이 계산한다.

1.2.1. 기준경비율 적용 대상자 (아래 둘중 작은금액)

1.2.1.1. 소득금액 = 수입금액 – 주요경비* – { 수입금액 × 기준경비율(1) }

1.2.1.2. 소득금액 = { 수입금액 – (수입금액 × 단순경비율) } × 비율(2)

※ 복식부기 의무자의 경우 추계과세시 기준경비율의 1/2을 적용하여 계산.

※ 2019년 귀속 배율 : 간편장부 대상자 2.6배, 복식부기 의무자의 3.2배.

1.2.2. 단순경비율 적용 대상자

1.2.2.1. 소득금액 = 수입금액 – ( 수입금액 × 단순경비율 )

※ 단순경비율 대상자의 소득금액 계산시 “일자리안정자금”은 수입금액에서 제외(2020,2,11 이후 결정,경정하는 분부터)

1. 신고기한 : 다음연도 5월 1일 ~ 5월 31일

2. 성실신고확인서 제출자 : 다음연도 5월 1일 ~ 6월 30일

※ 신고기한이 토요일, 공휴일인 경우 그 다음날

1.2018년 귀속년도 이후

2.2017년 귀속년도

1.미신고시 각종 세액공제 및 감면을 받을 수 없다.

2.미신고/미납부시 아래와 같은 가산세를 부담한다.